Prêmio De Estoque Opções Significa

Sobre os Prêmios de Stock Restritos Uma Ação de Prêmio de Estoque Restrito é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do beneficiário no estoque são restritos até as ações serem adquiridas (ou caducar em restrições). O período restrito é chamado de período de aquisição. Uma vez cumpridos os requisitos de aquisição de direitos, um funcionário detém as ações de forma definitiva e pode tratá-las como faria com qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de prêmio de estoque restrito Quando um funcionário recebe um Prêmio de estoque restrito, o funcionário deve decidir se aceita ou recusou a concessão. Se o empregado aceita a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra pela concessão. Depois de aceitar uma concessão e fornecer o pagamento (se aplicável), o empregado deve aguardar até a concessão. Os prazos de aquisição para os Prêmios de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período declarado a partir da data de concessão), ou baseados no desempenho (geralmente vinculados à realização de metas corporativas). Quando um Prêmio de Ações Restritas ganha, o empregado recebe as ações do estoque da empresa Ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano da empresa), sem restrições. Tratamento do imposto sobre o rendimento De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de estoque restrito não é tributado no momento da concessão (assumindo que nenhuma eleição nos termos da seção 83 (b) foi feita, conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O valor da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, deduzido o valor pago pela concessão, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de impostos do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pelo ativo mais o valor incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria a receita ou perda de ganho de capital, quer esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção à data da aquisição e da data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. Taxa especial 83 (b) Eleição nos termos da seção 83 (b) do Código da Receita Federal, os funcionários podem alterar o tratamento tributário de seus Prêmios de Stock Restrito. Os empregados que optam por fazer a eleição do imposto especial 83 (b) estão optando por incluir o valor justo de mercado do estoque no momento da concessão menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de seus rendimentos (sem considerar o Restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de impostos exigida no momento em que as ações de concessão de ações restritas forem recebidas. Além da inclusão imediata de renda, uma eleição especial de imposto 83 (b) fará com que o período de retenção de ações seja iniciado imediatamente após a concessão. Com uma eleição de imposto especial 83 (b), os funcionários não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estão sujeitas a mais impostos até as ações serem vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes do estoque seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que o estoque é mantido como um capital social). No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, ele não teria direito a nenhum reembolso de impostos anteriormente pagos ou a uma perda de imposto com respeito às ações perdidas. Um imposto especial 83 (b) eleição deve arquivar por escrito com o Internal Revenue Service (IRS) o mais tardar 30 dias após a data da concessão. Além disso, o funcionário deve enviar uma cópia do formulário de eleição do Special Tax 83 (b) para o empregador e incluir uma cópia ao preencher a declaração anual de imposto de renda. Decidir se fazer um imposto especial 83 (b) Eleição Se fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): Estabeleça a base de custos agora. Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, ao invés de quando as ações forem adquiridas, o preço atual da ação será estabelecido como base de custo das ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente de quanto as ações possam ter mudado de valor. Controle o tempo de reconhecimento futuro de renda. O ganho (ou perda) só seria reconhecido quando o estoque fosse realmente vendido e não fosse desencadeado pelo caducidade das restrições na aquisição. Tratamento de ganhos de capital. Supondo que o estoque seja mantido como um capital social, os ganhos futuros (ou perdas) seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estarão sujeitos a taxas de imposto sobre ganhos de capital favoráveis. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): queda dos preços das ações. Se o preço das ações declinou durante o período de carência, existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no valor justo de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição. Calendário do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você precisará usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até a concessão e você poderia potencialmente usar algumas das ações que se apossem para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Risco de confisco. Se o prêmio de estoque restrito for perdido (por exemplo, deixando a empresa antes das ações), uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais em relação ao prêmio de estoque restrito. Além disso, não há reembolso sobre o imposto pago no prêmio de estoque restrito. Pagando o imposto de renda sobre os estoques de ações restritas Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) têm duas opções para cumprir sua obrigação de retenção de imposto devido à aquisição de ações líquidas da ndash ou pagamento em dinheiro. Os indivíduos que optarem por ações líquidas terão o número apropriado de ações retido na aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Eles receberão o número de ações investidas menos o número de ações mantidas para fins fiscais. As pessoas que optam por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto devem ter o valor apropriado de caixa em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para relatórios e remessa para as agências reguladoras apropriadas. Eles recebem o número total de ações que foram adquiridas. Tratamento de imposto de renda federal O que é uma subvenção Uma concessão é a emissão de um prêmio, como uma opção de compra de ações. Para funcionários-chave de acordo com um plano de estoque. Uma opção de compra de ações concede ao empregado o direito de comprar um certo número de ações das ações da empresa a um preço predeterminado. Este preço é chamado de preço da subvenção. Normalmente, há um período de espera antes que um funcionário possa exercer essas opções de compra de ações. BREAKING Grant Um subsídio é oferecido aos funcionários somente depois que eles trabalharam na empresa por um período de tempo definido. A compra de uma opção de compra de ações também é conhecida como exercício. Para obter mais detalhes sobre bolsas de opções de ações e dicas sobre como determinar o melhor momento para exercer, leia os planos de opções de ações de funcionários da CNN Moneys. Por que comprar subsídios de opção de compra A partir do ponto de vista dos empregadores, a idéia de concessões de opções de ações é dar aos funcionários o incentivo para alinhar seus interesses com os acionistas. No passado, no entanto, algumas bolsas de opções de ações foram definidas em níveis tão baixos que os executivos acabaram enriquecendo, não os acionistas. Do ponto de vista dos funcionários, uma concessão de opção de compra de ações é uma oportunidade para comprar ações na empresa em que ele trabalha a um preço mais baixo. Normalmente, o preço da subvenção é definido como o preço de mercado no momento em que a bolsa é oferecida. É aconselhável que um empregado compre uma opção de compra de ações se o preço de mercado da ação aumentar em valor: o preço da concessão ainda é o mesmo, então o empregado está comprando um estoque a um preço inferior ao valor de mercado. Subvenções de opção de compra de ações qualificadas versus não qualificadas Subsídios de opção de compra de ações não qualificadas (NSO). Eles podem ser transferidos para uma criança ou uma instituição de caridade, dependendo das políticas específicas da empresa. Os subsídios de opção de compra de ações não qualificados são dedutíveis de impostos pela empresa que os fornece. Uma vez que a concessão é fornecida a um preço específico, que geralmente é menor do que o valor de mercado para o estoque da empresa, os funcionários que optam por aproveitar esta oportunidade pagam imposto de renda sobre a diferença entre esses dois preços aquando da compra. É importante notar que os funcionários não estão sujeitos a impostos quando a opção está disponível para eles, e eles apenas pagam impostos quando compram uma opção de compra de ações. Para uma discriminação sobre o que determina uma opção de estoque não qualificada e como é tributada, leia Opções de ações não qualificadas. Uma outorga de opção de estoque qualificada, também conhecida como opção de estoque de incentivo (ISO). É elegível para um tratamento fiscal especial: você não precisa pagar imposto de renda quando compra uma opção e, em vez disso, paga imposto sobre ganhos de capital quando vende a opção, ou impostos sobre os lucros obtidos com a opção de compra de ações. No entanto, a concessão pode não ser fornecida a um preço inferior ao valor de mercado, pois as opções não qualificadas são. Além disso, esse tipo de concessão é mais arriscado, pois o empregado deve manter a opção por um longo período de tempo para se qualificar para este tratamento tributário. Este tipo de concessão é geralmente reservado para funcionários de nível superior, e a empresa não pode cancelar a concessão como uma dedução fiscal. ISOs não podem ser transferidos para outra pessoa ou entidade, a não ser por meio de um testamento. Para saber mais sobre como os ISOs funcionam e como eles são tributados, leia Introdução às opções de ações de incentivo. Para obter um guia sobre os dois tipos de opções de estoque e como lidar com cada um, leia as melhores estratégias para gerenciar suas opções de estoque. Opções de estoque Trabalhar horas longas para uma grande empresa é difícil, sem dúvida. Contudo, tem suas vantagens. Grandes empresas muitas vezes lançadas em opções de estoque e subvenções para adoçar o negócio e motivar seus funcionários a manter o trabalho árduo. Essas formas de compensação alinham as prioridades dos trabalhadores com as da corporação e aumentam o valor para o acionista. Opções e subsídios, no entanto, são muito diferentes uns dos outros. Se você tiver uma escolha entre os dois, ajuda a saber quais são essas diferenças. Subvenções de estoque Uma concessão de estoque ocorre quando um empregador paga uma parte ou a totalidade da remuneração de um empregado sob a forma de ações corporativas. Isso significa um pouco menos de dinheiro em seu bolso no início, mas a boa notícia é que geralmente significa que a empresa está investindo no seu futuro e deseja empregá-lo por muitos anos. Na maioria dos casos, o estoque é restrito para o empregado. Embora o empregado seja o proprietário legal dessas ações, ela não pode vendê-las até que as restrições sejam levantadas, momento em que as ações são atribuídas. A Companhia ABC pode conceder o seu CFO 10.000 ações, por exemplo, que serão adquiridas em dois anos. Durante esses dois anos iniciais, o funcionário pode transferir essas ações para qualquer corretor para custódia, mas não pode vendê-las. Opções de estoque Você pode passar uma vida estudando todos os vários tipos de opções de compra de ações. No entanto, o tipo que as empresas concedem aos seus funcionários é sempre uma opção quotcall convencional. Isso dá ao empregado o direito, mas não a obrigação de comprar o estoque da empresa a um preço predeterminado. Se, por exemplo, o estoque estiver negociando às 10 hoje e as opções, que serão adquiridas em dois anos, permitem ao trabalhador comprar cada ação às 12, o empregado somente exercerá as opções se as ações negociarem por mais de 12 no Mercado de ações quando eles se entregam. Se as ações valem menos, é mais barato comprar o mesmo estoque através de um corretor comum. Semelhanças As opções de ações e os subsídios devem motivar o funcionário a ir para casa mais tarde, trabalhar mais e ajudar as ações da empresa a apreciar. É para a vantagem dos empregados, quanto mais valem as ações das empresas, mais o empregado ganhará. Ambas as formas de compensação também desencorajam o empregado de abandonar o cargo até que as ações ou opções sejam adquiridas, uma vez que a aquisição é geralmente condicionada ao continuado emprego. Os subsídios de ações ou opções também permitem que as empresas diferem parte da compensação. Normalmente, nenhum desembolso de caixa é necessário até o estoque ou a opção ganhar, o que é uma vantagem significativa para as empresas em crescimento. Outra vantagem é que as bolsas de ações e as opções custam a empresa mais quando o preço das ações é alto e relativamente menor quando o preço das ações é baixo. Isso ocorre porque o valor total de um pacote de opções e da concessão de estoque está vinculado ao preço das ações. Conseqüentemente, as obrigações de pagamento dos empregadores refletem seu sucesso financeiro. Diferenças As opções são negócios de risco, eles oferecem maiores ganhos potenciais, mas, se as coisas ficarem azedas, elas não valerão nada. Uma opção de compra de ações que permite que o titular compre cada ação às 12 não vale nada se o preço de mercado das ações for 12, vale 1 quando o estoque subiu para 13 e 2 quando o preço da ação atinge 14. Em outras palavras, pequenos movimentos em O preço das ações pode alterar dramaticamente o valor total do pacote. O valor líquido de uma bolsa de ações, no entanto, é muito mais estável e não diminuirá para zero, a menos que a empresa saia do mercado. Para equilibrar o perfil de risco e recompensa do pacote de compensação, o empregador pode atribuir algumas opções, juntamente com algumas ações. Referências Sobre o autor Hunkar Ozyasar é o ex-estrategista de títulos de alto rendimento do Deutsche Bank. Ele foi citado em publicações, incluindo 34Financial Times34 e 34Wall Street Journal.34 Seu livro, 34Quando Time Management Fails, 34 é publicado em 12 países, enquanto os artigos de financiamento da Ozyasars são apresentados no Nikkei, o primeiro serviço de notícias financeiro da Japans. Ele possui um mestrado em administração de empresas da Kellogg Graduate School.